Bu gün bir çox strukturlar öz işləri zamanı ödənişlərin gecikdirilməsi kimi problemlə üzləşirlər. Eyni zamanda, müasir bazarın şərtləri davamlı istehsal prosesini təmin etmək üçün sərbəst pula ehtiyac olduğunu göstərir. Bu, maliyyələşdirmə vasitəsi kimi faktorinqdir (faktorinq əməliyyatları), ondan istifadə edərkən bir bank təşkilatı müəyyən bir mükafat üçün alıcıya təchizatçının tələblərini alır, sərbəst dövriyyə kapitalına ehtiyacı əhəmiyyətli dərəcədə azaldır. Bu və ya digər şəkildə bu, şirkətlərə bazarda rəqabət qabiliyyətini qazanmağa imkan verir, çünki satışların həcmi çox böyükdür.
Faktorinq niyə lazımdır
Birinci fəsildə faktorinq əməliyyatlarının mahiyyətini nəzərdən keçirin. Faktorinq bir növ maliyyə əməliyyatları kimi başa düşülməlidir ki, bu zaman bank təşkilatı və ya ixtisaslaşmış struktur borcluya qarşı pul tələblərini ödəyir. Deməli, bank özü müəyyən məbləğ müqabilində satıcının, yəni kreditorun xeyrinə borc öhdəliklərini toplayır.mükafatlar.
Bankların girov və faktorinq əməliyyatları arasında əsaslı fərq var. Sonuncu, borcalandan borc öhdəliklərinin qaytarılmasını tələb etmək hüququnun birbaşa borc verən tərəfindən ötürülməsi kimi qəbul edilməlidir. Faktor bu hüququ əldə edir. Yeri gəlmişkən, bu söz ingilis faktorundan gəlir - “komissiya agenti, vasitəçi, agent”. O, adətən ixtisaslaşmış və ya maliyyə faktorinq strukturu ilə təmsil olunur. Kommersiya bankı faktorinq əməliyyatları da həyata keçirə bilər.
Xidmət növləri
Bu gün dünya praktikasında faktorinq xidmətlərinin aşağıdakı növləri mövcuddur:
- Faktorinq şirkəti və ya kommersiya bankı tərəfindən kreditorun birbaşa borcalana olan ödəniş tələblərinin əldə edilməsi.
- Faktor tərəfindən kreditora borc öhdəliklərini tələb etmək hüququnun verilməsindən əlavə mühasibat uçotunun aparılması, borclunun maliyyə vəziyyəti ilə bağlı cari məlumatların təhlili, reklam, reklam, nəqliyyat, anbar və hüquqi xidmətlər, eləcə də risk sığortası kredit planının təmin edilməsi.
Operatorlar
Bilməlisiniz ki, faktorinq xidmətlərində üç struktur iştirak edir:
- Faktorinq (bank təşkilatının faktorinq şöbəsi də ola bilər). Bu, müştərilərdən (malların tədarükçülərindən,kreditorlar).
- Müştəri (əmtəə məhsullarının təchizatçısı, borc verən).
- Borcalan, başqa sözlə, kommersiya məhsulunun istehlakçı şirkəti olan müəssisə.
Mükafat faktoru
Faktorinq təşkilatının əmək haqqı haqqında danışmaq məsləhətdir. Hesab-fakturaların ödənilməməsi ilə bağlı bütün risklər hovuzunun kommersiya bankı və ya digər faktorinq strukturu tərəfindən öz üzərinə götürüldüyünə görə, o, müştəriyə, bir qayda olaraq, ümumi məbləğin 80-90 faizini ödəyir. Qalan borc öhdəlikləri ehtiyatı təşkil edir və bu ehtiyat borclu-borclu borcun bütün məbləğini ödədikdən sonra qaytarılır.
Faktorinq əməliyyatlarının riskləri kifayət qədər yüksəkdir. Buna görə də amil (kommersiya bankı və ya ixtisaslaşmış şirkət) müştəridən aşağıdakı komissiyaları alır:
- Faktorinq komissiyası. Rusiya Federasiyasında onun məbləği faktura məbləğinin 15%-dən 20%-ə qədər, xaricdə isə 1,5%-dən 3%-ə qədər dəyişir. Əlavə etmək lazımdır ki, komissiyanın ölçüsü borc öhdəliklərinin məbləğinə (məbləği çoxdur - faiz azdır), tələb olunan vasitəçilik fəaliyyətinin həcminə, eləcə də risk səviyyəsinə tərs mütənasibdir.
- Kredit faizi. Müştəriyə ödənilən avansın gündəlik balansından yığılan növ hesab-fakturalar hesabına tutulur. Bilməlisiniz ki, faizlərin yığılması avans verildiyi andan borcun tam ödənildiyi ana qədər ciddi şəkildə həyata keçirilir. Bu halda faiz dərəcəsi, bir qayda olaraq, qısamüddətli kreditlər üzrə dərəcəsini 1,5-2,5%, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankını isə 1-2% üstələyir.
Faktorinq əməliyyatlarının növləri
Sonra faktorinqlə bağlı əməliyyat növlərini nəzərdən keçirmək məqsədəuyğundur. Belə ki, bu gün beynəlxalq və ölkədaxili, müraciət hüququ olan və olmayan, açıq və qapalı, eləcə də birbaşa və dolayı əməliyyatlar mövcuddur. Faktor, alıcı və təchizatçı eyni ölkədə yerləşirsə, tədbirlər daxili hesab edilə bilər. Beynəlxalq planın işləməsi müqavilənin bağlanması və faktorinq prosesinin inkişafı zamanı onlardan birinin başqa dövlətdə olmasını nəzərdə tutur.
Açıq və qapalı faktorinq
Təchizatçı, alıcı və onun subyektiv tərkibində faktoru ehtiva edən əməliyyat faktorinq hesab olunur. Şərti (açıq) növ, faktorinq strukturunun ödəyicinin (borclunun) hesablaşmalarında iştirakı barədə məcburi bildiriş verilməklə, faktor şirkətinin əmtəə məhsullarının sərəncamına dair sənədlərin təchizatçı tərəfindən verilməsinə aiddir. Əlavə etmək vacibdir ki, bildiriş faktura (ixtisaslaşdırılmış şirkət və ya bank təşkilatı) üzrə cari ödənişin istiqaməti ilə bağlı hesab-fakturada qeyd vasitəsilə həyata keçirilir.
Müasir şəraitdə bu, alıcılar və təchizatçılarla hesablaşmalardan, mühasibatlıq xidmətlərindən, sığorta kreditlərindən və s.-dən ibarət olan müştəri xidməti sistemi ola bilər. Bu sistem müştəri şirkətə tam diqqətini istehsal prosesinə cəmləməyə, həmçinin bununla bağlı xərcləri minimuma endirməyə imkan verirsatıla bilən məhsulun satışı.
Qapalı faktorinq əməliyyatları da var. Əks halda onlar məxfi adlanır. Bu cür maliyyə xidmətləri faktorinq şirkətinin borcunun inkassasiyaya cəlb edilməsi barədə borcluya məlumat verilməməsi ilə xarakterizə edilə bilər. Onu da əlavə edək ki, bu gün qapalı faktorinq xidmətlərinin tarifi müvafiq açıq plan xidmətlərinin tarifindən bir qədər yüksəkdir.
Resurs və qeyri-müvafiq faktorinq
Məlum oldu ki, faktorinq əməliyyatları müraciət hüququ ilə və ya müraciət hüququ olmadan həyata keçirilə bilər. Ödəyici (borcalan) kreditin ödənilməsi və ya göndərilmiş əmtəəlik məhsulların haqqının ödənilməsi ilə bağlı öhdəliklərini yerinə yetirməkdən imtina etdikdə, faktor tədarükçüdən (kreditordan) əvvəllər köçürülmüş vəsaitlərin əvəzinin ödənilməsini tələb etmək hüququna malikdir. Nəticədə, reqres faktorinq müqaviləsini imzaladıqdan sonra alıcı (kreditor) reallaşdırılmış borc tələbləri ilə bağlı kredit risklərini daşımaqdan imtina etmir.
Demək lazımdır ki, qeyri-regress faktorinq müqaviləsi bu gün qaydadan çox istisnadır. Qeyri-reqres faktorinq əməliyyatında deyilir ki, faktorinq şirkəti ödəyici (borcalan) müəyyən edilmiş müddətdə maliyyə öhdəliklərini yerinə yetirmədikdə, borcun alınması ilə bağlı bütün xərcləri təchizatçının (kreditorun) xeyrinə ödəməlidir. Bir qayda olaraq, bu müddət 30 ilə 90 gün arasında dəyişir. Belə ki, faktorinq xidmətləri üzrə regress hüququ olmadan müqavilə bağlandıqda, təchizatçı (kreditor)onun satdığı alıcının (borc alanın) faktorinq debitor borcları ilə bağlı kredit riskləri vardır.
Faktorinq əməliyyatlarının uçotu
Məlum oldu ki, faktorinq əməliyyatları həm açıq, həm də qapalı ola bilər. Bu amildən asılı olaraq, bir qayda olaraq, belə əməliyyatların mühasibat uçotunda əks etdirilməsi prosesində bəzi nüanslar mövcuddur. Xarici ölkələrdə həyata keçirilən çeşiddə maliyyə faktorinqi, ilk növbədə, təhvil verilmiş əmtəə məhsulu üçün 1 aydan 3 aya qədər təxirə salınmış ödəniş şəklində və ya kreditlər və ölkələr arasında hesablaşmalar üçün bu münasibətlər formasından istifadə formasında kommersiya kreditləşməsinə əsaslanır. açıq hesab kimi alıcı və satıcı, borclu və kreditor.
Təchizatçı tərəfindən açıq hesab qaydalarına uyğun olaraq alıcıya kredit verilməsi və ödənişlərin bu formada aparılması bazara çıxarılan məhsulların vaxtında ödənilməməsi və ya ümumiyyətlə ödənilməməsi riski ilə əlaqələndirilir, çünki sənədlərin alınması, alıcı təchizatçıya heç bir borc öhdəliyi qoymur. Bu risk ödənilməmiş iddiaların sahibi olan bank təşkilatı və ya faktorinq şirkəti tərəfindən öz üzərinə götürülür. Faktorinq strukturundan əvvəlcədən müəyyən edilmiş müddətlərdə müvafiq mükafat çıxılmaqla ödəniş aldıqdan sonra təchizatçı artıq öz kreditorları ilə hesablaşmalarla bağlı planların formalaşmasına başlaya bilər.
Qlobal bazarda faktorinq
Bu gün faktorinq əməliyyatları kifayət qədər geniş yayılmışdırdünya bazarında paylanması. Onların həcmi ildə təxminən 260-270 milyard dollar qiymətləndirilir. Bunun səbəbi təkcə bu şirkətin orada iştirak edən tərəfdaşlara verdiyi üstünlüklər deyil, həm də beynəlxalq maliyyə təmsilçiliyi ilə bağlı Konvensiyanın 1988-ci ildə Ottavada təsdiqlənməsidir. Bu sənəd Beynəlxalq Şəxsi Hüququn Unifikasiyası İnstitutu tərəfindən hazırlanıb, o, rahatdır ki, o, bütün faktorinq məsələlərini və bütün iştirakçıların nüanslarını bir anda həll edə bilir.
Rusiyada faktorinq
Demək lazımdır ki, bu gün Rusiya əvvəlki fəsildə bəhs etdiyimiz Konvensiyaya hələ də qoşulmayıb. Buna baxmayaraq, bir sıra əsas faktorinq müddəaları Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsində bu Konvensiyanın ruhunda həll olunur. Belə ki, mülki qanunvericiliyə uyğun olaraq, maliyyə vasitəçisi kimi, pul vəsaitlərinin təyinatı əsasında maliyyələşdirmə haqqında müqavilələr bank qurumları, digər kredit tipli təşkilatlar, habelə həyata keçirmək üçün lisenziyası (xüsusi icazəsi) olan digər kommersiya strukturları tərəfindən bağlana bilər. müvafiq fəaliyyətləri həyata keçirin.
Faktorinq müqaviləsi
Faktorinq xidməti müqaviləsi sessiyanın xüsusi halıdır, yəni kreditor hüquqlarının başqa şəxsə, maliyyə vasitəçisinə keçməsidir. Standart, ümumi mülki cessiya üzrə hüquqların ötürülməsi halında, bir qayda olaraq, kreditor yalnız təyin edilmiş pul tələbinin etibarsızlığına görə məsuliyyət daşıyır, lakin onun həyata keçirilməsinə görə məsuliyyət daşımır. Faktorinq şirkəti ilə müştəri arasındakı münasibətdə kimin sualıborclu tərəfindən hesab-fakturaların mümkün ödənilməməsi ilə bağlı riskləri daşıyacaq, faktorinq müqaviləsində qərar verilir və müştəri üçün prinsipial əhəmiyyət kəsb edir.
